Un certificado de donaciones es el documento con el que una entidad donataria soporta el aporte recibido y, si se cumplen los requisitos del Estatuto Tributario, el donante puede reclamar un beneficio fiscal. La norma exige firma de revisor fiscal o contador e indicar forma, monto y destinación. Las campañas de personas naturales no suelen generar ese beneficio: consulte a un contador.
El certificado de donaciones es el documento que soporta formalmente una donación y que permite al donante, en ciertos casos, reclamar un beneficio tributario en su declaración de renta. Si usted donó dinero o recibió una donación, entender este certificado evita errores y rechazos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Este artículo es informativo y no constituye asesoría tributaria. Las normas y los porcentajes se modifican, así que confirme los datos con su contador y con la fuente oficial vigente.
Qué es un certificado de donaciones
Es una certificación que expide la entidad que recibe la donación (la donataria) y que describe el aporte. Cumple dos funciones: dar prueba de que el dinero o bien se entregó y sirve de soporte si el donante pretende un tratamiento fiscal especial.
Qué debe contener según el Estatuto Tributario
El artículo 125-3 del Estatuto Tributario establece los requisitos de la certificación. Según el texto de la norma, debe estar firmada por revisor fiscal o contador e indicar:
- La forma de la donación (dinero, bienes u otro).
- El monto.
- La destinación que se le dará.
- La confirmación de que se cumplen las condiciones legales para el beneficio.
El mismo artículo aclara que no hay deducción cuando lo donado son acciones, cuotas, participaciones, títulos valores, derechos o acreencias que el donante posea en entidades o sociedades. Revise el texto en la transcripción del artículo 125-3.
Quién puede emitir el certificado
No cualquier persona puede emitirlo con efectos tributarios. En general, el beneficio por donaciones se relaciona con entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen tributario especial. El artículo 257 del Estatuto Tributario trata el descuento por donaciones a ese tipo de entidades; confirme el porcentaje y las condiciones vigentes en la consulta del artículo 257.
Esto significa que, por ejemplo, una campaña de crowdfunding de una persona natural para pagar una cirugía no es, por sí misma, una donación a una entidad calificada. Quien aporta a esa campaña normalmente no obtiene un descuento tributario. Antes de ofrecer un “certificado” a un aportante, verifique con un contador qué puede y qué no puede prometer.
Certificado de donación frente a soporte de un recaudo
Conviene no confundir dos documentos:
- Certificado de donación con efectos fiscales: lo emite una entidad habilitada y lo usa el donante en su renta.
- Soporte documental de un recaudo: registra quién aportó, cuánto y para qué, y sirve al organizador para demostrar el origen del dinero.
En Somos Mano, cada aporte queda registrado con nombre, monto, origen y propósito, y el organizador recibe un soporte para su contador. Ese soporte no equivale automáticamente a un certificado deducible para el donante. Si su proyecto cuenta con certificación de beneficio tributario de Minciencias, lea qué es la certificación CNBT y cómo beneficia a quienes lo apoyan.
Cómo solicitar un certificado de donación como donante
- Confirme que la entidad que recibe el aporte pueda emitir certificados con efectos tributarios.
- Haga el aporte por un medio bancarizado y conserve el comprobante.
- Solicite el certificado por escrito a la entidad, indicando monto, fecha y datos de identificación.
- Verifique que incluya forma, monto, destinación y la firma exigida.
- Entregue la certificación a su contador para evaluar si procede el beneficio.
Cómo documentar una donación si usted la recibe
Si es una persona natural que recibe un aporte, el reto es la trazabilidad: demostrar de dónde llegó el dinero y para qué se usó. Guarde mensajes, comprobantes de pago y el informe de la plataforma. Para el panorama tributario, lea cómo recibir donaciones sin impuestos en Colombia.
Errores comunes con los certificados de donación
- Pedir certificado a quien no es entidad habilitada.
- Recibir un certificado sin monto o sin destinación.
- Mezclar donaciones en efectivo sin soporte bancario.
- Asumir que toda donación es deducible.
Reciba aportes con soporte desde el inicio
Si va a organizar un recaudo y quiere que cada aporte quede documentado, abra su Mano en Somos Mano. Revise los requisitos para abrir una Mano y conozca la plataforma de crowdfunding.
Preguntas frecuentes sobre el certificado de donaciones
¿Qué es un certificado de donaciones?
Es el documento que expide la entidad que recibe una donación para dejar constancia del aporte. Sirve como prueba y, si se cumplen los requisitos legales, como soporte del beneficio tributario del donante.
¿Qué debe decir un certificado de donación?
Según el artículo 125-3 del Estatuto Tributario, debe indicar la forma, el monto y la destinación de la donación y estar firmado por revisor fiscal o contador. Verifique el texto vigente de la norma.
¿Quién firma el certificado de donación?
La norma menciona al revisor fiscal o al contador de la entidad donataria. Si la entidad no tiene quien pueda firmar con esa calidad, el certificado puede no servir para el beneficio fiscal.
¿Las donaciones son deducibles de renta?
Algunas pueden dar derecho a un descuento tributario, principalmente cuando se hacen a entidades calificadas en el régimen especial. No todas las donaciones lo generan, y las condiciones cambian. Consulte a su contador.
¿Puedo pedir certificado de donación si aporté a una campaña de crowdfunding?
Si la campaña es de una persona natural, normalmente no hay un certificado con efecto fiscal para el aportante. Pregunte a la plataforma qué soporte entrega y valídelo con su contador.
¿Qué pasa si dono sin certificado?
La donación puede ser válida, pero será difícil reclamar un beneficio tributario sin el soporte exigido. Además, si usted recibe una donación sin documentación, puede tener problemas para justificar el origen del dinero ante la DIAN.
¿Cuánto tarda en expedirse un certificado de donación?
Depende de cada entidad. Muchas lo emiten al cierre del año gravable o bajo solicitud. Pida el plazo por escrito para organizar su declaración de renta.
Fuentes consultadas
- Estatuto Tributario: Artículo 125-3, requisitos de la certificación de donaciones
- Estatuto Tributario: Artículo 257, descuento por donaciones a entidades del régimen especial
- DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
